기부금 세제혜택

현행 세법에서는 기부금 용도의 공익성 정도에 따라 법정기부금과 지정기부금으로 구분하고 있으며, 개인의 경우 세액공제(사업자의 경우는 필요경비), 법인의 경우 손금산입을 통해 세제혜택을 부여하고 있습니다.
※ 서울 사랑의열매 기부자는 “법정기부금”으로 공제한도가 높음.

1. 법정기부금(서울 사랑의열매 기부자)
세법이 정한 요건을 충족하는 공익성이 강한 단체에 대한 기부금으로 지정기부금보다 공제한도가 높음

2. 지정기부금(타 단체 기부자)
공익을 목적으로 하는 단체에 대해 대통령령으로 정하는 기부금

※ 서울 사랑의열매 기부와 타단체 기부 비교

구분 법정기부금(서울 사랑의열매) 지정기부금(타단체)
개 인
(세액공제 한도, 필요경비 한도)
소득금액 100% 한도
(모금회 해당, 소득세법 제34조 제2항 제1호 가목)
소득금액 30% 한도
(종교단체 10%)
법 인
(손금산입 한도)
소득금액 50% 한도
(모금회 해당, 법인세법 제24조 제2항 제1호 바목)
소득금액 10% 한도

3. 서울 사랑의열매 세제혜택금액

1) 법인기부금 : 기부금×적용법인세율×1.1(주민세포함)
- 현행 법인세율 : 과세표준 2억이하 10%, 2억초과 2백억이하 20%, 2백억초과 3천억이하 22%, 3천억 초과 25%
- 과세표준에 따라 다르나 일반적으로 기부한 금액에 22%만큼 세제혜택 있음
♣ 예시 : 기준소득금액이 10억원인 기업(법인)이 2억원을 기부했을 경우 법정기부금 50%한도에서 2억원 전액 공제,
세제 혜택은 2억원 X 법인세율(2억 초과 20%) X 1.1(주민세) = 4,400만원

2) 개인기부금(사업자 제외) : 기부금×세액공제율×1.1(주민세포함)
- 세액공제율은 기부금 1,000만원 이하 15%, 1천만원 초과분 30%
- 기부금액이 1천만원 이하면 기부한 금액에 16.5%만큼 세제혜택 있음
♣ 예시 : 종합소득금액 3,000만원(연봉 약4,800만원)인 개인이 1,000만원을 기부했을 경우, 법정기부금 100%한도에서 1,000만원 전액 공제, 세제 혜택은 1,000만원 X 15%(기부금 세액공제율) X 1.1(주민세) = 165만원

3) 개인기부금(사업자) : 기부금×적용 종합소득세율×1.1(주민세포함)
- 현행 소득세율 : 과세표준 1,200만원 이하-6%, 4,600만원 이하-15%, 8,800만원 이하-24%, 1.5억원 이하-35%, 3억원 이하-38%, 5억원 이하-40%, 5억원 초과-42%
- 과세표준에 따라 다르나 일반적으로 기부한 금액에 16.5%만큼 세제혜택 있음